Отчетность и налогообложение в малом бизнесе

Содержание стр.

Введение 5

Глава 1.Теоретические основы налогообложения предприятия

малого бизнеса 9

1.1. Сущность и характеристика предприятия малого бизнеса 9

1.2. Системы налогообложения субъектов малого

предпринимательства 17

Глава 2. Анализ существующей системы налогообложения

в ООО «Дизайн» 30

2.1.Организационно — экономическая характеристика предприятия

Общества 30

2.2. Анализ налоговой нагрузки ООО «Дизайн» 36

Глава 3. Предложение по оптимизации налоговой нагрузки в

ООО «Дизайн» 42

3.1. Выбор оптимального режима налогообложения

для ООО «Дизайн» 42

3.2. Расчет экономической эффективности применение УСН 50

Заключение 59

Список литературы 65

Приложение 1. Системы налогообложения доходов (прибыли) хозяйствующих субъектов в России 69

Приложение 2. Налоги, уплаченные ООО «Дизайн» за 2007–2008 гг. 70

Приложение 3. Расчет показателей за I квартал 2009 года 71

Приложение 4. Анализ налогообложения при общепринятом и упрощенном налоговом режиме 72

Приложение 5. Сравнительный анализ в отношении каждого объекта налогообложения 75

Приложение 6. Расчет показателей за I квартал 2009 года при упрощенной системе налогообложения (доходы 6%) 76

Приложение 7. Расчет показателей за I квартал 2009 года при упрощенной системе налогообложения (доходы, уменьшенные на величину

расходов 15%) 77

Приложение 8. Сравнительная таблица систем налогообложения для организации 78

Введение

Актуальность темы исследования. Значение малого бизнеса проявляется в том, что, развиваясь и работая в собственных интересах, малый бизнес способствует развитию экономики государства в целом. Эта деятельность в равной степени полезна как для всей экономики страны, так и для каждого гражданина в отдельности, и поэтому заслуженно получила государственное признание и поддержку.

Важным фактором в развитии малого бизнеса является налоговая политика государства. И можно говорить о необходимости использования более гибкого подхода к налогообложению микро-, малых, средних и крупных субъектов малого предпринимательства, в то время как в настоящий момент понятия микро- и среднего субъекта малого бизнеса отсутствуют вообще. Уплачивать законно установленные налоги и сборы обязанность каждого, но налогоплательщик при предоставлении государством такой возможности старается сэкономить на уплате налогов. И государство дает такую возможность, предоставляя на выбор налогоплательщикам использование альтернативных систем налогообложения и методик осуществления учета. Следовательно, при работе с полной отдачей и заинтересованностью в результатах своего труда каждый хозяйствующий субъект должен осуществлять и хорошо представлять для себя процесс налогового планирования, минимизации налоговых платежей с целью получения максимальной выгоды.

Налоговое законодательство нашей страны предоставляет малому бизнесу возможность работы по трем системам налогообложения, учета и отчетности, причем одна из систем, в свою очередь, предлагает использование разных объектов налогообложения. Многовариантность выбора системы налогообложения, являясь несомненным плюсом налоговой политики, в то же время представляет и несомненную сложность, так как требуется ответить на два основных вопроса о том, какая из предлагаемых систем наиболее проста и удобна в применении и предоставляет наибольшие возможности по минимизации налоговых платежей в бюджет. А поиски ответа на поставленный вопрос не могут не проходить через расчет величины налоговой нагрузки на хозяйствующий субъект. И от того, насколько эта методика совершенна, насколько универсальна и зависят и получаемые результаты. Проблема определения наиболее оптимальной системы налогообложения, при которой величина налоговой нагрузки минимальна, из проблемы собственников малого бизнеса вырастает в общегосударственную проблему, так как от того, насколько эффективно работает налоговая система, насколько она популярна, зависит и собираемость налога, и, соответственно, наполняемость бюджета.

Процедура определения оптимального налогового режима экономического субъекта является достаточно сложным и ответственным этапом налогового менеджмента, от результатов которого зависит структура и динамика последующих финансовых потоков, связанных с осуществлением налоговых выплат. Поэтому возникает острая необходимость в использовании эффективных инструментов анализа и принятия управленческих решений по данному вопросу.

Оптимизация налоговой нагрузки хозяйствующего субъекта требует учета целого ряда факторов, к которым относятся следующие: степень влияния НДС на взаимоотношения фирмы с основными контрагентами, уровень рентабельности продаж, соотношение расходов и доходов предприятия, доля фонда оплаты труда в доходах, доля взносов в Пенсионный фонд РФ в доходах, величина выплат по временной нетрудоспособности. Каждый из указанных факторов может оказывать дифференцированное влияние на итоговый вектор, формирующий оптимальный выбор режима налогообложения предприятия

Цель работы состоит в исследовании налогообложения предприятий малого бизнеса на примере ООО «Дизайн» и выработке предложений по минимизации налоговой нагрузки.

Поставленная в работе цель обусловила решение следующих задач:

  1. рассмотреть сущность и характеристику предприятий малого бизнеса;

  2. изучить существующие системы налогообложения субъектов малого предпринимательства;

  3. изучить применяемую налоговую систему на предприятии ООО «Дизайн»;

  4. выбрать оптимальный режим налогообложения для ООО «Дизайн»;

Объектом исследования является предприятие малого бизнеса ООО «Дизайн».

Предметом исследования является механизм налогообложения малого бизнеса.

Теоретической базой исследования являются работы в области современной экономической теории, анализа, учета и налогообложения, законодательные акты и постановления государственных органов в области налогообложения малого предпринимательства.

Структура работы: работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.

В первой главе данной работы рассматриваются сущность, характеристика системы налогообложения малого бизнеса, порядок исчисления единого налога по упрощенной системе, проводится сравнение ранее действовавшей упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности и введенной с 1 января 2003 года на основании Федерального закона № 104 —ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса РФ, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства РФ о налогах и сборах».

Во второй главе рассмотрена организационно-экономическая характеристика ООО «Дизайн», анализа налоговой нагрузки по общей системе налогообложения и переход на новую систему налогообложения

Были изучены положительные и отрицательные стороны новой системы налогообложения. Проведен детальный сравнительный анализ разных систем. Выявивший эффективность применения упрощенной системы налогообложения для ООО «Дизайн»

Как следствие снижения размера уплачиваемых налогов была получена экономия денежных средств, которые были направлены непосредственно на развитие предприятия. Все это способствовало повышению роста основных показателей деятельности предприятия, стабилизировало его экономическое положение, упрочило позиции на калужском рынке.

В третьей главе рассмотрены правовые проблемы, выбор оптимального режима налогообложения и расчет экономической эффективности применение УСН для ООО «Дизайн».

30 июля 2002 г. был официально опубликован Федеральный закон от 24 июля 2002г. № 110-ФЗ о внесении изменений в Налоговый кодекс РФ.

На этот раз перемены коснулись субъектов малого предпринимательства: Налоговый кодекс РФ был дополнен двумя новыми главами — 26.2 ″ Упрощенная система налогообложения" и 26.3 ″ Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности«.

Указанные режимы налогообложения применяются с 1 января 2003 г. ранее действовавшие федеральные законы, регулировавшие аналогичные режимы утрачивают силу.

При написании дипломной работы использовались Налоговый Кодекс РФ, системы «Гарант», большая часть журнальных и газетных статей, как " Налоговый вестник«, «Налоговый курьер», «Налоги», «Экономика и жизнь».

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.