Налоги в китае для бизнеса

Налоговая система Китая достаточно сбалансирована в сравнении с ведущими экономиками мира. Специфика КНР такова, что практически все жители огромной страны платят налоги в объёмах, установленных государством. Теневой экономики как таковой в Поднебесной не существует. Статистика показывает, что налоговые выплаты составляют примерно четверть ежемесячного дохода трудоспособного населения страны.

Налоговая система Китайской Народной Республики

Китай входит в число 15 стран с наиболее развитой экономикой. Более того, китайская доля в общемировом ВВП в 2018 году самая весомая — свыше 17%. Вполне резонно, что страна со столь развитой и динамичной финансово-экономической структурой имеет очень сбалансированную систему налогообложения.

Доля КНР в общемировом ВВП

За налоговое администрирование в Китае отвечает структура названием «Главное государственное налоговое управление».

Налоги, взимаемые в КНР, делятся на две основные категории:

  1. Центральные.
  2. Совместные.
  3. Местные.

Последние большие изменения система налогообложения претерпела в 1994 году. С тех пор правительство действует исключительно точечными методами, время от времени проводя корректировки.

Структура налоговой системы

Обязательные сборы в КНР группируются следующим образом:

Доля различных налогов и сборов в общих поступлениях

Ставки налогов

Основу бюджетных поступлений КНР составляют два общегосударственных сбора — потребительский налог и НДС.

НДС взимается при продаже определённых групп товаров (работ, услуг). Ставка его составляет 17%. Предметом обложения потребительским налогом является приобретение лицензируемых товаров. Это алкоголь, табачные изделия и прочая высоколиквидная продукция. Ставка налога в зависимости от вида покупок колеблется в пределах 3-50%.

Всё трудоспособное население страны, работающее по найму, и не имеющее статуса частного предпринимателя, обязано выплачивать с полученной заработной платы прогрессивный подоходный налог. В 2018 году его ставки таковы:

Не подлежат обложению подоходным налогом отдельные виды вознаграждений граждан КНР — страховки, премии и награды, различные надбавки к основной зарплате, пенсии и пособия.

Налог на прибыль уплачивают предприятия, зарегистрированные на территории КНР. Он платится он раз в году по результатам предпринимательской деятельности за предыдущий отчётный год. Ставка налога определяется местом регистрации предприятия:

  • для иностранных предприятий, осуществляющих деятельность в КНР — 20%.
  • для китайских предприятий — 30%.

Хозяйственная деятельность в Китае контролируется правительством посредством взимания бизнес-налога. Платится он ежемесячно. Ставки различны. Например, 3% облагаются:

  • культурная и спортивная деятельность.
  • бизнес в сфере телекоммуникаций.
  • строительство и инженерная деятельность.
Рост вложений КНР в научные исследования

Последняя категория исключительно важна для государства в целом, так как будет год от года увеличиваться. Это объясняется гигантским ростом государственных вложений в научно-изыскательские исследования. В текущем году доля вложений КНР в поздние стадии НИОКР вырастет по различным оценкам до 500 млрд.долл. Соответственно, вырастут и налоговые поступления с различных видов предпринимательской деятельности, связанных с наукой.

Предприниматели, осуществляющие операции с имуществом, недвижимостью и нематериальными активами, отчисляют 5%. Деятельность в финансовой сфере облагается по ставке 8%.

Наивысшей ставкой бизнес-налога (20%) облагается индустрия развлечений.

Китай — страна удивительных налогов

Один из наиболее примечательных обязательных сборов в стране — налог на рождаемость. Китай — самая густонаселённая страна в мире. По оценкам демографов в скором времени население превысит полтора миллиарда человек. В 1979-2017 годах согласно специального закона семья, в которой появлялся на свет второй ребёнок, обязана была уплатить в бюджет налог, эквивалентный 3,5 тыс.долл. Серьёзный анализ, проведённый экономистами и демографами, привёл к тому, что с 2018 года в закон внесены изменения. Теперь рождение второго ребёнка в семье, состоящей из единственных детей у своих родителей, налогом не облагается.

Динамика изменения численности населения КНР в XXI веке

Одним из самых объёмных источников поступлений в бюджет является налог с граждан, которые не являются резидентами КНР.

Для трудоустроенных граждан государств, заключивших с Китаем соглашения о двойном налогообложении, действуют следующие правила:

  1. Пребывание сроком менее 180 дней налогом не облагается.
  2. Пребывающие в стране от 180 до 360 дней работающие иностранные граждане платят подоходный налог.

Проживающий более 5 лет в Китае мигрант, имеющий прибыль от деятельности также и в стране первоначальной регистрации, обязан уплачивать два вида сборов:

  • с прибыли.
  • с заработной платы.

Интересными является и другие налоги:

  • ежеквартальный сбор с владельцев автомобильного транспорта. Уплачивается в размере 15-80 юаней гражданами Китая за автомобильные номера. С каждой тонны грузового авто в бюджет идёт от 4 до 15 юаней в зависимости от общего веса.
  • гербовый сбор в размере 0,3-0,4% уплачивается гражданами при оформлении различных разрешительных документов.
  • налог на аренду недвижимости обязывает арендодателя уплатить в бюджет 8% от суммы дохода.

Поскольку КНР — страна с очень развитым сельским хозяйством, данный вид налога занимает значительную долю в структуре поступлений в бюджет государства. Объектом налогообложения является годовой доход в юанях, получаемый фермерами от продажи сельскохозяйственной продукции:

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.