Налог на прибыль малого бизнеса
ИП и организации, отнесенные к субъектам малого бизнеса, имеют право на различные льготы в части ведения учета и уплаты налогов. В статье разберем особенности налогообложения малого предприятия в 2018 году: должен ли субъект малого бизнеса платить НДС, НДФЛ, налог на прибыль и в каких случаях.
Субъектом малого и среднего бизнеса может быть признаны как организации в форме юридического лица, так и индивидуальные предприниматели при условии соблюдения:
Требования для причисления субъекта хозяйствования к категории малых предприятий установлены действующими законодательными актами. В 2018 году законодатели установили следующие критерии для малых предприятий:
Читайте также статью ⇒ «Единая упрощенная декларация за 3 квартал 2018 года».
С 2016 года государство веден учет малых предприятий в ЕРСМиСП (единый реестр субъектом малого и среднего предпринимательства).
- налоговых деклараций;
- отчетах о среднесписочном количестве сотрудников;
- данных в ЕГРЮЛ и ЕГРИП.
Информация об организациях и ИП, включенных в ЕРСМиСП, размещена на официальном сайте ФНС и является общедоступной для всех интернет-пользователей (https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/regbusiness/).
Налогообложение малого предприятия в 2018 году
Налоги для малого предприятия на УСН
- уровень годового дохода не превышает 150.000.000 руб.;
- среднесписочное количество сотрудников составляет не более 100 человек;
- остаточная стоимость основных средств в собственности фирмы не превышает 000.000 руб.
Подразумевается, что организация, включенная в ЕРСМиСП в качестве малого предприятия, уже удовлетворяет необходимым требованиям УСН в части уровня дохода и количества сотрудников. Но для получения права на использование «упрощенки» организация должна соответствовать всем прочим требованиями налогового режима (отсутствие филиалов, лимит остаточной стоимости ОС).
- Организации и ИП на УСН «Доходы 6%» рассчитывают налог как произведение налоговой базы (доход без учета расходов) и ставки 6%.
- Субъекты малого предпринимательства на УСН «Доходы минус расходы 15%» определяют налоговую базу как разность полученных доходов и понесенных расходов.
Малое предприятие на УСН не является плательщиком НДС и налога на прибыль. При этом организации, выступающие субъектами малого бизнеса и имеющие в штате работников, признаются плательщиками НДФЛ в качестве налоговых агентов. ИП с работниками обязан выплачивать НДФЛ не только за сотрудников, но и за себя.
Субъект малого бизнеса на патенте
Патент выдается с любой даты сроком от 1-го до 12-ти месяцев. Оплата налога на ПСН оплачивается авансом на полный срок действия патента.
Заявление о переходе на ПСН можно скачать здесь ⇒ Заявление на получение патента
Юрлица и ИП, отнесенные к категории субъектов малого и среднего бизнеса, могут выступать плательщиками ЕНВД при условии, что деятельность субъекта хозяйствования соответствует закрытому перечню, приведенному в п.2 ст.346.26 НК РФ.
- среднесписочная численность сотрудников организации не превышает 100 человек;
- доля участия других организаций в уставном капитале фирмы составляет не более 25%;
- фирма не осуществляет деятельность в рамках договора простого товарищества или доверительного управления;
- ЕНВД введен в действие на территории субъекта РФ, в котором ведет деятельность предприятие.
Малые предприятия, выступающие плательщиками ЕНВД, освобождаются от уплаты:
Предприниматели на ЕНВД также освобождаются от уплаты НДФЛ за себя. При наличии наемных работников (как у ИП, так и в организации) субъект малого бизнеса, исполняя обязанности налогового агента, обязан уплачивать НДФЛ в общем порядке.
В случае если малое предприятие не соответствует требованиям, установленным для перехода на УСН, ЕНВД или ПСН, то в таком случае субъект хозяйствования признается плательщиком налога на общих основаниях (ОСНО) и приобретает обязательства по уплате НДС, НДФЛ (для ИП), налога на прибыль (для юрлиц).
Вне зависимости от выбранной системы налогообложения, субъект малого предпринимательства может:
Отметим, что освобождение от обязательств по оформлению локальных нормативных актов освобождены только микропредприятия при условии, что график сменности и прочие условий труда утверждены в трудовых договорах с сотрудниками.
Звонок в один клик Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните:
