Купить кассовый аппарат для малого бизнеса

ИП как активные игроки в тех сферах бизнеса, где осуществляются расчеты с покупателями, могут быть обязаны применять кассовые аппараты. Или таких обязанностей не иметь — в соответствии с предусмотренными законом исключениями. Изучим такие исключения и рассмотрим прочие нюансы применения онлайн-касс индивидуальными предпринимателями.

От чего зависит срок перехода и обязанность для ИП применять контрольно-кассовую технику

Ответ на данный вопрос зависит от двух факторов:

• системы налогообложения, которую применяет ИП;
• вида деятельности, которую осуществляет ИП.

ИП вправе задействовать следующие системы налогообложения:

• общую (ОСН), которая малопопулярна, но, тем не менее, имеет востребованность в некоторых случаях;
• упрощенную (УСН);
• вмененную (ЕНВД);
• патентную (ПСН).

В свою очередь, виды деятельности ИП с точки зрения применения кассовых аппаратов можно просто разделить на 2 группы:

• дающие право не использовать ККТ;
• не дающие права не использовать ККТ.

Стоит отметить, что обе группы указанных факторов — система налогообложения и вид деятельности, тесно связаны между собой, и рассматривать их следует всегда в общем контексте.

Кто, как и в какие сроки должен перейти на онлайн-кассу с учётом внесённых в законодательство поправок можно посмотреть ЗДЕСЬ (файл PDF).

Изучим подробнее, каким образом применение онлайн-касс предопределяется указанными факторами.

Как применять ККТ индивидуальным предпринимателям на УСН и ОСН

При общей и упрощенной системах налогообложения (в данном случае законодательство устанавливает совершенно одинаковые критерии применения онлайн-касс при них) ИП в общем случае обязан применять онлайн-кассы с 1 июля 2017 года.

Но это правило не распространяется на ИП, которые:

1. Оказывают любые услуги физическим лицам (например, парикмахерские, услуги общественного питания, автосервисные).

При этом, поскольку в силу неиспользования ККТ клиенту не выдается кассовый чек, то вместо него предприниматель обязан выдать бланк строгой отчетности — соответствующий требованиям, которые установлены Постановлением Правительства России от 06.05.2008 № 359.

1. Осуществляют виды деятельности, которые перечислены:

• в п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ в текущей редакции (ССЫЛКА);
• в п. 3 ст. 2 Закона № 54-ФЗ в редакции от 08.03.2015 года.

Каких-либо документов вместо кассового чека покупателю при этом выдавать не нужно. Но всегда приветствуется в таких случаях оформление и выдача, к примеру, товарного чека (в том числе распечатанного на чековом принтере). Это позволит повысить лояльность покупателей и клиентов.

Отметим, что если ИП при расчетах с покупателями использует вендинг-машины и иные автоматические средства расчетов, то даже при ведении указанных видов деятельности с 1 июля 2018 года применение онлайн-касс для таких предпринимателей будет обязательно.

Кассовые аппараты для ИП на ЕНВД и ПСН

ИП на ЕНВД или ПСН (аналогично, нормы в отношении двух рассматриваемых систем налогообложения в контексте регулирования применения ККТ одинаковые) вправе не использовать кассовые аппараты:

1. До 1 июля 2018 года — при оказании всех видов деятельности, попадающих под ЕНВД (ПСН).

При этом, вместо кассового чека покупателю должен выдаваться документ соответствующий требованиям, установленным п. 2.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ в редакции от 08.03.2015 года.

Предприниматели, которые имеют отсрочку по переходу на онлайн-кассы, могут приобрести их заранее и использовать в качестве принтера чеков (без установки фискального накопителя).

1. До 1 июля 2019 года — при оказании любых видов деятельности, кроме тех, что связаны с розничной торговлей и общепитом.

При этом, если ИП ведет деятельность в торговле или общепите самостоятельно — без привлечения наемных работников, то он вправе не использовать ККТ до 1 июля 2019 года.

Второе основание для освобождения ИП от использования онлайн-касс закреплено Федеральным законом от 27.11.2017 № 337-ФЗ (подробнее читайте ЗДЕСЬ).

Можно отметить, что практически одновременно с указанным законопроектом 3 чтения в Госдуме прошел еще один законопроект — имеющий номер 18416-7 (статья об этом). Он устанавливает особый тип налоговых вычетов для владельцев онлайн-касс. Изучим его подробнее.

Налоговые вычеты для ИП за каждую онлайн-кассу до 18000 рублей

В соответствии с указанным законопроектом вычет — в виде уменьшения исчисленного налога на сумму до 18 000 рублей (в которую могут входить стоимость ККТ, фискального накопителя, ПО, расходы на настройку ККТ) вправе оформить:

1. ИП на ЕНВД (если касса установлена в период с 01.02.2017 по 01.07.2018 года):

• в сфере розницы и общепита и с наемными работниками — за 2018 год (не ранее года, в котором куплена онлайн-касса);
• вне розницы и без наемных работников — за 2018 и 2019 годы (не ранее года, в котором куплена онлайн-касса).

1. ИП на ПСН (аналогичный период установки ККТ):

• в сфере розницы и общепита и с наемными работниками — за 2018 год и последующие налоговые периоды, в которых завершается регистрация ККТ;
• вне розницы и без наемных работников — за 2018, 2019 год и последующие периоды, в которых завершается регистрация ККТ.

Отметим, что для тех индивидуальных предпринимателей, у которых ежедневное количество продаж не очень большое, за 18000 рублей вполне реально купить онлайн-кассу, удовлетворяющую основным потребностям бизнеса.

Речь может идти о таких моделях ККТ как, например, Viki Mikro, Атол 90Ф, ДРИМКАС-Ф и других.

Ожидать ли индивидуальным предпринимателям прочих преференций?

Таким образом, большое количество категорий ИП имеет очевидные преференции в части обязательств по применению кассовых аппаратов. Отметим, что не все они появились сразу (при том, что мы условились считать те, что установлены законопроектом № 186057-7, действующими — хотя они пока что не имеют юридической силы).

Преференции, устанавливающие основания для неприменения ИП для отдельных категорий предпринимателей до 1 июля 2019 года, стали результатом диалога бизнеса и власти — в лице Президента России и правительственных структур. Примечательно, что изначально обсуждалась возможность отложить внедрение онлайн-касс для малых предприятий. И текущие поправки, действительно, во многом касаются малого бизнеса (одна из характеристик которой — ведение деятельности единственным предпринимателем).

При этом ключевым критерием, на который предпочли ориентироваться представители власти, все же стал вид деятельности. Формально предприятие, попадающие под рассмотренные нами исключения (в части продления преференций по внедрению онлайн-касс до 1 июля 2019 года), совершенно необязательно должны соответствовать тем критериям, что позволяют отнести их к малому бизнесу.

В свою очередь, тезисы о необходимости установления для ИП (равно как и для организаций) отдельных налоговых вычетов, направленных на компенсацию расходов по оснащению онлайн-кассами, встречаются в источниках, описывающих экспертные и парламентские дискуссии, уже достаточно давно.

О том, что установление таких вычетов — крайне необходимый шаг, правительство косвенно дает понять тем фактом, что применение соответствующих преференций возможно при приобретении онлайн-касс уже с начала 2017 года для всех категорий бизнесов. То есть, под вычет попадут все ИП, которые соответствуют рассмотренным нами выше критериям — даже если онлайн-кассы закуплены ими намного ранее принятия законопроекта.

Будут ли российскими властями инициированы прочие преференции для ИП в части внедрения инновационных касс? Это совершенно не исключено, поскольку многие индивидуальные предприниматели — особенно те, у которых могут быть сложности в покупке онлайн-касс (по причине ведения деятельности в отдаленном регионе), возможно, испытают сложности в оснащении ККТ и к сроку с учетом продления.

Опять же, не исключено, что в практике взаимодействия бизнесов, уже сейчас обязанных применять ККТ, и ФНС — в которую в режиме онлайн отправляются фискальные данные, возникнут сложности, свидетельствующие о том, что повсеместное обязательное внедрение онлайн-касс будет иметь смысл отложить.

Но пока что — ожидаем хотя бы окончательного принятия указанного проекта. Далее — внимательно смотрим новости со стороны законодателя и, разумеется, стараемся быть в тренде различных экспертных обсуждений. Таковые можно пронаблюдать через самые доступные ресурсы в сети. Общение между пользователями ККТ и опытными специалистами в части внедрения кассовой инфраструктуры на предприятиях часто осуществляется на специализированных форумах и тематических площадках.

Обзор форумов — где в интернете узнать больше об онлайн-кассах

В числе заслуживающих внимания форумов по тематике онлайн-касс:

1. Форум на официальном сайте Налоговой службы России.

Первым в списке, конечно же, следует поставить форум по онлайн-кассам на официальном сайте ФНС РФ — ССЫЛКА.

1. Habrahabr.

Полезные страницы, на которых можно ознакомиться с дискуссиями на тему применения кассовых аппаратов: один, два, три.